IFI et ISF : ce qui différencie ces deux impôts

En vigueur jusqu’à janvier 2018, l’ISF (Impôt de Solidarité sur la Fortune) a laissé place à l’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière). Quels changements cette transition a-t-elle occasionnés ? Sur quels biens les contribuables sont-ils taxés ? Quel est le seuil d’assujettissement ? Le barème d’imposition ? Les abattements et exonérations ? Faisons le point sur les différences entre l’IFI et l’ISF.

IFI vs. ISF : un changement d’assiette fiscale

Alors que l’imposition à l’ISF portait sur l’ensemble du patrimoine du foyer fiscal, biens mobiliers et immobiliers, l’IFI propose une assiette fiscale réduite en ne taxant que les biens et droits immobiliers. Il s’agit là de la principale différence entre l’IFI et l’ISF.

 Désormais, les liquidités, les actions et placements financiers, les meubles, les véhicules, les chevaux de course, les bijoux et les métaux précieux non exonérés ne sont donc plus imposables.

 Seuls les biens immobiliers, bâtis ou non bâtis, sont pris en compte dans la base d’imposition à l’IFI. Plus précisément, les actifs immobiliers taxés au titre de l’IFI sont les suivants :

• les immeubles bâtis détenus directement par le contribuable : maisons, appartements (dont la résidence principale, qui bénéficie d’un abattement de 30 %), et bâtiments classés monuments historiques ;
• les immeubles non bâtis ou en cours de construction au 1er janvier de l’année d’imposition ;
• les immeubles et fractions d’immeubles détenus indirectement par le biais de parts de SCI / SCPI ;
• les biens immobiliers non affectés à une activité professionnelle ou ne répondant pas aux conditions requises pour être reconnus comme tels.

IFI et ISF : quid du barème et du seuil d’imposition ?

Si l’ISF et l’IFI se distinguent bel et bien par leur assiette fiscale, ces deux impôts partagent néanmoins quelques points communs. A commencer par le seuil d’imposition, qui est resté le même, à savoir 1,3 million d’euros, bien qu’il concerne aujourd’hui le patrimoine immobilier net taxable et non plus l’ensemble du patrimoine.

Comme seuls les biens immobiliers sont dorénavant pris en compte dans le calcul du montant du patrimoine imposable, nombreux sont les contribuables qui étaient assujettis à l’ISF et qui ne le sont plus depuis le passage à l’IFI.

Le barème d’imposition, lui non plus, n’est pas affecté par la réforme et reste inchangé entre l’ISF et l’IFI.

Déclaration IFI et déclaration ISF : ce qui a changé ?

Auparavant, la déclaration de l’ISF s’effectuait soit via le formulaire 2042-C en même temps que la déclaration de revenus (pour les patrimoines d’une valeur comprise entre 1 300 000 € et 2 570 000 €) ou ultérieurement, via le formulaire 2725 (pour les patrimoines d’une valeur supérieure ou égale à 2 570 000 €).

Depuis la mise en place de l’Impôt sur la Fortune Immobilière et la suppression de cette deuxième tranche de l’ISF, la déclaration du patrimoine immobilier est systématiquement effectuée en même temps que la déclaration de revenus, via le formulaire 2042-IFI.

Les dates limite de déclaration de l’Impôt sur la Fortune Immobilière sont donc les mêmes que pour l’Impôt sur le Revenu, à savoir, en 2022 :

• Pour la déclaration en ligne (obligatoire si vous disposez d’un accès à Internet) :
  • Le 24 mai 2022 pour les départements n°01 à 19 et les
  • Le 31 mai 2022 pour les départements n°20 à 54
  • Le 8 juin 2022 pour les départements 55 à 95 et les DROM-COM
• Pour la déclaration par courrier papier :
  • le 18 mai 2022

Faire un don pour réduire son IFI

Si les dettes qui peuvent être déduites de la valeur du patrimoine immobilier sont plus restreintes dans le cadre de l’IFI que dans le cadre de l’ISF, il existe toujours pour les contribuables assujettis un moyen de réduire simplement le montant de leur impôt tout en apportant un soutien précieux à une cause noble qui leur tient à cœur : le don IFI.

En effet, les dons effectués en faveur d’une association d’intérêt général ou d’une fondation reconnue d’utilité publique, comme l’Institut Pasteur de Lille, sont déductibles de l’IFI à 75 % de leur montant.

D’un côté, vous réduisez le montant de votre IFI proportionnellement à la valeur du don versé, et de l’autre, vous permettez aux équipes de recherche médicale de financer leurs travaux et d’avancer sereinement et efficacement vers la médecine de demain.

Chaque don versé à l’Institut donne lieu à l’envoi d’un reçu fiscal pour le donateur, à conserver et à faire valoir en cas de contrôle de l’administration fiscale.